Crédito fiscal por los costos iniciales de los planes de retiro

Como mencionamos en nuestro post, “Mandatos estatales sobre planes de retiro”, Estados Unidos está enfrentando una crisis de ahorro para la jubilación. Las estadísticas que mencionamos en nuestros posts anteriores muestran la gravedad de la situación. Una cifra que vale la pena repetir es que solo el 59% de los empleados que trabajan en empresas con menos de 100 empleados tienen acceso a un plan de jubilación a través de su empleador. 

El gobierno conoce muy bien esta situación y ha tomado medidas para ayudar a reducir el costo que implica para las pequeñas empresas establecer planes de jubilación calificados, como los planes 401(k). En 2022, el Congreso aprobó la Ley SECURE 2.0, que aumentó los créditos fiscales que las pequeñas empresas pueden solicitar por establecer y administrar un plan, así como por informar a los empleados sobre el plan. Los créditos fiscales están disponibles para empresas con menos de 100 empleados. Consulta el sitio web oficial del IRS para conocer los requisitos de elegibilidad. 

A diferencia de otros proveedores de planes de jubilación, Crecer creó un sistema moderno que permite a las empresas establecer y administrar planes de jubilación sin pagar ningún cargo. Nuestro proceso de registro es intuitivo y toma solo entre 10 y 15 minutos. Una vez establecido el plan de jubilación, nuestro sistema automatizado se encarga de la mayor parte del trabajo administrativo continuo.

Sin embargo, algunos dueños de empresas pueden preferir que su contador los ayude con el proceso inicial de registro y con algunas tareas administrativas ocasionales. En estos casos, el contador puede cobrar a la empresa por el tiempo que dedique a ayudar con el plan de jubilación. El crédito fiscal del IRS también se aplica a lo que cobre el contador a la empresa, siempre que estén relacionados específicamente con el establecimiento y la administración del plan de jubilación.

Este es un ejemplo hipotético de cómo podría usarse el crédito fiscal. 

Una pequeña empresa llamada Acme Corp decide crear un plan 401(k) de Crecer. La empresa pertenece a una pareja y tiene 25 empleados, incluidos los dos propietarios. Tres de los empleados son gerentes sénior y ganaron más de $160,000 el año anterior. El IRS considera a los propietarios y a los gerentes sénior como empleados altamente remunerados, ya que poseen más del 5% de participación en la empresa o ganaron más de $160,000 el año anterior. Esto significa que los 20 empleados restantes, quienes supondremos que son elegibles para participar en el plan y ganaron al menos $5,000 el año anterior, son empleados no altamente remunerados. 

Para una empresa que cumple con los requisitos y tiene 50 empleados o menos, el crédito del IRS por costos iniciales generalmente cubre el 100% de los costos elegibles para establecer y administrar un plan 401(k), hasta un límite anual. Por lo general, el límite se calcula multiplicando $250 por la cantidad de empleados no altamente remunerados que cumplen con los requisitos para participar en el plan, con un máximo de $5,000 al año. Veamos un posible cálculo del crédito por costos iniciales para Acme Corp. 

• Cargo de Crecer y sus afiliadas por establecer y administrar el plan = $0.

• Cargo hipotético del contador de Acme corp por ayudar a establecer el plan = $2,500

• Límite de crédito calculado: $250 × 20 empleados elegibles = $5,000, que equivale al límite máximo anual. 

En resumen, si Acme corp cumple con todos los requisitos, puede solicitar como crédito fiscal los $2,500 que cobró el contador por establecer su plan 401(k) de Crecer. De hecho, si los cargos del contador superan los $2,500, Acme Corp puede solicitar el monto total, hasta el límite anual de $5,000. Esto generalmente tiene más valor que una deducción fiscal porque reduce, dólar por dólar, lo que se debe en impuestos. Suponiendo que Acme Corp pueda aprovechar el crédito completo de $2,500, este compensaría los cargos del contador, lo que en la práctica haría que establecer el plan con la ayuda del contador no tuviera ningún costo.